SMIT ADVIES - Tips Pensioen

Tips Pensioen

De TIPS hebben de bedoeling u te laten kennismaken met concrete onderwerpen op een bepaald werkterrein en speciaal de uitgebreidheid en veelvormigheid daarvan.
Mocht een tip voor u direct bruikbaar zijn, dan boft u. Wendt u zich voor andere zaken zo nodig tot ons kantoor.

Indien uw pensioenopbouw meerdere breuken vertoont met andere woorden u krijgt naderhand pensioen van meerdere pensioenfondsen en uw inkomen sterker dan normaal heeft gewisseld tijdens uw leven en u misschien wel eens een lijfrentepolis heeft gesloten of nog een lopende kapitaalpolis heeft, ook in het bezit bent van een eigen woning en misschien wat eerder wilt stoppen met werken dan is het wellicht dienstig eens een onafhankelijke deskundige uw pensioensituatie te laten analyseren.
In samenspraak met u kan een plan worden opgesteld waarbij bijvoorbeeld het bedrijfspensioen nog wat verder kan worden opgebouwd
(zie hiervoor Tips Belastingen 2001, U kunt naar een hoger opbouwpercentage toe), de mogelijkheid van een eigen Vutuitkering (afhankelijk van de in het Sociaal Akkoord van herfst 2004 gestelde beperkingen) kan worden bekeken en gepland en ook nog kan worden bezien hoe door overdracht van vermogensbestanddelen aan kinderen in de toekomst successierecht kan worden bespaard.

Ingeval uw toekomstige pensioen op 65 jarige leeftijd onder de 70% (met inbouw van AOW) blijft van uw laatste inkomen, dan zou u via de zogenaamde jaarruimte en de inhaalruimte een lijfrentepolis kunnen sluiten om dat tekort te verminderen of op te heffen.
Deze 2 ruimtes kunnen door ons worden berekend. Dit geldt zowel voor mensen in loondienst als degene met een eigen onderneming.
In dit verband is van belang de Factor A (van aangroei), die uw pensioenfonds u jaarlijks gaat opgeven.
Let wel: Als U via de spaarloonregeling een vrijwillige bijdrage levert aan de verhoging van uw bedrijfspensioen, dan wordt dit bedrag gekort op de aftrekmogelijkheid via de lijfrentepremie.

Indien eenvoudige reparatie mogelijk is zou u daarvoor een kapitaalpolis kunnen sluiten (zie het hoofdstuk Vermogen) of een lijfrentekoopsom kunnen storten (zie hiervoor het hoofdstuk Tips Belastingen 2001),
Wij kunnen voor deze producten bemiddelen.

Soms is het ook helemaal niet nodig bovengenoemde producten te benutten, doch volstaat een andere aanwending van de bestaande vermogensbestanddelen. Bij voorbeeld een pakket aandelen kunt u anders gaan beleggen, wat is de verwachte opbrengst van de eigen woning en hoe kan daarmee worden omgegaan.
Het blijft een kwestie van analyse en berekening.

De 'GOUDEN HANDDRUK' en zijn vele facetten……
De gouden handdruk is een uitkering gedaan door de werkgever aan de werknemer bij ontslag. Dit ontslag kan plaats vinden met wederzijdse instemming en de hoogte van het bedrag kan door partijen worden bepaald. In dit geval is er geen recht op WW. Bij onvrijwillig ontslag wordt de hoogte van het bedrag veelal bepaald door de kantonrechter, die daarvoor een speciale formule hanteert, de ABC formule. Daarnaast is er de WW uitkering. (Zie Tips Sociale Verzekeringen)
De ABC formule combineert een gewogen gemiddelde van het aantal dienstjaren (A) met het salaris per maand (B) met een correctiefactor (C), indien de schuld meer bij de werknemer ligt is de factor kleiner dan 1, indien de schuld meer bij de werkgever ligt is de factor groter dan 1.
De formule is openbaar en zit bij ons in de computer; een prognose is te maken.

De uitkering moet strekken ter derving van toekomstige inkomsten. Delen van de uitkering, die betrekking hebben op immateriële zaken, bv smartengeld en/of pensioenpremie worden anders behandeld.

In principe wordt de gehele uitkering belast voor de inkomstenbelasting (m.i.v. 2001 progressief en niet meer zoals voorheen tegen een vast percentage van 45%) en de sociale verzekeringswetten. Dus netto (i.v.m. maximum van 52% IB) vaak hooguit 45%. (smartengeld zou onbelast kunnen worden genoten.)
Uitkeren is alleen dan o.i. acceptabel indien de uitkering niet zo groot is of het inkomen wat lager is, zodat een geringer deel naar de fiscus gaat.
Let op !! Het verdient aanbeveling bij de schriftelijke vastlegging van de GH een gedeelte (indien van toepassing) af te splitsen ter dekking van smartengeld, advocaatkosten en/of opleidingskosten. Dit gedeelte is dan vrij van heffing.

Er zijn echter andere mogelijkheden.
U kunt de GH ook onderbrengen bij een verzekeraar (voor bedragen van € 11.500,- tot € 175.000,-) of deze onderbrengen in een eigen stamrecht BV (vanaf € 150.000,-) of in een "gewone" BV, waarmee U een bepaalde werkzaamheid wilt gaan uitoefenen. U maakt ahw zelf weer uw eigen baan.
De uitkering kan direct ingaan of worden uitgesteld tot latere datum, zowel bij de verzekeraar als bij de Stamrecht BV als Gewone BV.

Onderbrengen bij een verzekeraar kan een zeer flexibel product opleveren, waarbij de uitkering direct of later kan ingaan, afhankelijk kan worden van 1 of 2 levens, tijdelijk of levenslang kan worden genoten, van tijdelijk naar levenslang kan worden omgezet (maar niet andersom, antiselectie, doordat gezondheidsklachten zouden kunnen zijn opgetreden), kan worden gestopt en later weer ingaan etc.
Dit alles kan in garantiebedragen of beleggingsvorm.
De kosten, die al in de uit te keren bedragen zijn verwerkt, omvatten eenmalige, doorlopende, beheer- en switchkosten, echter tot een niveau, waarvoor eigen beheer niet mogelijk is.
Wij beschikken iedere maand over de top 3 uit onze selectie van aanbieders.

De onderverdeling naar grootte van de bedragen is gedaan ivm de soort samenhangende kosten. De kosten van een Stamrecht BV worden gevormd door de oprichtingskosten en doorlopende kosten als KvK, boekhouding, accountant, belastingconsulent en de kosten van banktransacties. Als vuistregel wordt € 150.000,- genomen (puur belegging voor direct ingaand of uitgesteld), dit kan echter lager zijn als men een bedrijf wil gaan uitoefenen. Het voordeel van een eigen Stamrecht BV is wel dat naar eigen inzicht of naar het inzicht van een ingeschakelde vermogensadviseur kan worden belegd en dat een eventuele overlijdenswinst ten goede komt aan de aandeelhouders via vererving van de aandelen.

Ons kantoor begeleidt en is behulpzaam bij de oprichting van een Stamrecht BV.
Wij verkennen met u de oprichtingsakte, treden als troubleshooter op, geven raad, knopen de dingen steeds aan elkaar en stellen de stamrechtovereenkomst op.
Dit alles voor de vaste prijs van € 650,- incl. BTW. U kunt zelf de voordeligste notaris bij u in de buurt zoeken en hem zelf betalen.
Desgewenst verzorgen wij in latere jaren de boekhouding, stellen de jaarstukken op en doen de aangifte Vennootschapsbelasting. Ook kan de loonadministratie worden verzorgd.

De GH vormt een complexe materie, waar wij goed in thuis zijn.
Wij lopen met u in alle rust alle mogelijkheden na en kennen niet het massawerk en de commercialiteit van goudenhanddruk'specialisten', maar wel dezelfde voordelige mogelijkheden.

Het allerlaatste nieuws is dat de GH vrijwel hetzelfde vanaf 2006 behandeld blijft worden als eerst. De GH wordt definitief niet gekort op de WW uitkering. Ontslagvergoedingen,die worden gebruikt om oudere werknemers met vervroegd pensioen te sturen worden in de toekomst belast met een heffing van 26%, welke ten laste komt van de werkgever. De Belastingdienst moet aantonen,dat het een verkapte Vut regeling is. Gouden handdrukken bij reorganisatie en individueel ontslag wegens een arbeidsconflict blijven dus hetzelfde behandeld worden als eerst.
NIEUW
Met ingang van 2010 mag ook de Gouden Handdruk worden ondergebracht op een "bankspaar"rekening. Er gelden dezelfde fiscale eisen als voor het verzekeringsproduct, zij het, dat die op onderdelen anders uitwerken.

Wij bemiddelen en begeleiden in de regio's Zuid Holland, Zeeland, Utrecht en westelijk Noord Brabant.

Maximum aan ontslagvergoeding......
Werknemers, die per jaar € 75.000,- of meer verdienen, krijgen voortaan een ontslagvergoeding van maximaal één jaarsalaris. Dit geldt alleen als de kantonrechter over het ontslag beslist. Het kabinet wil met deze maatregel de kosten voor ontslagvergoedingen beheersen voor werknemers, die een goede arbeidsmarktpositie hebben. Het maximum geldt niet voor afspraken tussen werkgevers en werknemers in een arbeidsovereenkomst en afspraken in een sociaal plan bij bedrijfsreorganisaties of collectief ontslag. De rechter kan van het maximum afwijken als bv de werknemer zich heeft misdragen of als het ontslag aan hem is te wijten. Het kabinet voert hiermee een afspraak uit het Najaarsoverleg uit. De sociale partners zijn her erover eens dat we in Nederland gebaat zijn bij een meer flexibele arbeidsmarkt. De kantonrechters formule nieuwe stijl speelt daar handig op in.

De nieuwe Kantonrechtersformule vanaf 2009……
Voor de vaststelling van de ontslagvergoeding blijft het aantal dienstjaren nog steeds bepalend, maar de dienstjaren die op jonge leeftijd werden gemaakt zullen minder zwaar gaan wegen. Jongere werknemers zouden na ontslag toch gemakkelijk aan een nieuwe baan kunnen komen, waarmee men gemakshalve voorbij gaat aan het feit dat het overgrote deel bestaat uit flexwerkers zonder echte rechten.
Verder zal ook worden gekeken naar de kansen van de ontslagen werknemer op de arbeidsmarkt, wie in een branche actief is waar gemakkelijk werk is te krijgen, of wie op kosten van de baas een opleiding heeft genoten, krijgt minder .
Tot slot zal ook de actuele financiële positie van de werkgever voortaan in de formule worden meegewogen.
Vanaf 1 januari 2009 worden dienstjaren als volgt gewogen:
Tot het 35e jaar 50 %
tussen 35 en 45 jaar 100 %
tussen 45 en 55 jaar 150 %
pas na je 55e jaar 200 %

Eind december werd bekend dat, de vakcentrales FNV, CNV en MHP de oude kantonrechtersformule blijven hanteren als richtlijn bij het afsluiten van sociale plannen. Zij zijn niet gelukkig met de nieuwe, versoberde formule die per 1-1-2009 ingaat.

Het DGA pensioen……..
De directeur grootaandeelhouder van een bedrijf kan voor zichzelf een pensioenregeling maken. Dit zou het karakter kunnen aannemen van een fiscaal gefaciliteerde overdracht van reserves uit de BV naar privé. Vandaar dat de wetgever hier sterk op let.
De regeling is vaak hoogst casuïstisch en individualistisch van aard, regels zijn soms anders dan die welke gelden voor collectieven.
Stappen, die moeten worden doorlopen zijn:
a) inventarisatie bestaande eventueel slapende pensioenregelingen, kapitaalverzekeringen en vermogen; dit in het kader om te bekijken wat nodig zou zijn. Bij een zeer goed draaiende BV zou het er alleen op neer kunnen komen te kijken naar wat technisch kan.
b) keuze eigen beheer in werkmaatschappij of aparte BV of verzekeren
c) keuze wat te verzekeren, bijvoorbeeld ouderdomspensioen, nabestaandenpensioen, arbeidsongeschiktheidspensioen en hoe bv middelloonregeling, eindloonregeling, beschikbare premieregeling
d) actuariële berekeningen bij eigen beheer, offertes bij verzekeren.
Verzekeren wordt in de regelingen begunstigd vanuit een oogpunt van veiligheid, er zijn dan ook via verzekeren meer mogelijkheden. Nabestaanden- en arbeidsongeschiktheidpensioen is veilig alleen maar via een verzekeraar te regelen.
e) Invoering, pensioenbrief e.d..

Elk van deze punten heeft weer een uitgebreide achtergrond. Wij zijn er goed in thuis, ook voor een regeling van uw personeel. Vraag advies.

Let op. Algemeen, zeg uzelf bij de start van een BV direct een pensioen toe. U hoeft het niet in te voeren. Mocht het naderhand zeer goed gaan, dan kunt U vanaf de start opbouwen.
Verwante onderwerpen: DGA pensioen en echtscheiding
                                    Vennootschapsbelasting en inkoop DGA pensioen
                                    DGA clausule bij faillissement
                                    Huwelijksvoorwaarden en pensioen
                                    Dekkingsvraagstukken DGA pensioen na kredietcrisis
                                    DGA pensioen en extern eigen beheer
                                    DGA pensioen en intern eigen beheer
                                    DGA pensioen, echt pensioen of fiscale aftrekpost

Bestaande vut en prepensioenregelingen......
Bestaande Vut-, prepensioen- en overbruggingspensioenregelingen blijven volgens het sociaal akkoord van najaar 2004 bestaan en op dezelfde wijze werken voor mensen, die per 2005 55 jaar of ouder zijn.

Opbouw van dit soort regelingen na 01-01-2006 en direct ingaand voor NIEUW op te zetten regelingen zal sterk worden ontmoedigd (behoudens natuurlijk 55 jaar of ouder) door de werknemerspremie niet aftrekbaar te stellen, de werkgeversbijdrage met 52% te belasten en de opgebouwde waarde (alleen bij pre- en overbruggingspensioen) in Box 3 te belasten.
Voor Vut regelingen is de in de vorige alinea genoemde ontmoedigingsregeling iets anders. Werknemersbijdragen zijn voor de helft aftrekbaar, werkgeversbijdragen worden voor 26% belast. Per 2015, zijn werknemersbijdragen NIET meer aftrekbaar en worden werkgeversbijdragen met 52% belast. Na 2004 ingaande regelingen worden direct op de laatst aangegeven wijze behandeld.

Het kan zijn, dat bij nadere uitwerking de regelingen nog iets zullen worden bijgesteld. (December 2004)

Vanaf 2006 sparen voor 'Levensloop'……..
In 2006 moet er een levensloopregeling komen, waarmee werknemers kunnen sparen voor doorbetaling bij onbetaald verlof. De regeling voorziet erin, dat werknemers per jaar 12% van hun brutoloon mogen sparen tot een maximum van 210% van hun bruto jaarsalaris.
Het spaarsaldo mag worden gebruikt voor elke vorm van verlof tijdens hun loopbaan. Het kan ook worden gebruikt om eerder met pensioen te gaan (3 jaren tegen 70% van laatste inkomen).
Vrijvallende premies voor vut- en prepensioenregelingen voor werknemers t/m 54 jaar worden NIET teruggegeven , maar kunnen of worden aangewend voor verbetering van het ouderdomspensioen op 65 jarige leeftijd of in de Levensloopregeling worden gestort. Het spaarmaximum van 12% in 1 jaar geldt dan niet, wel het maximum van 210%.
De Levensloopregeling zal waarschijnlijk worden uitgevoerd door Banken en Verzekeraars (zelf te kiezen) en door dochterondernemingen van Pensioenfondsen.

Er is grote kritiek op deze regeling. Het zou een speeltje voor de rijken zijn, want wie kan met € 30.000,- salaris per jaar een deels werkende partner en opgroeiende kinderen 12% opzij leggen. Er zal dus waarschijnlijk geen stormloop komen op deze regeling.
NB
Om de gedachten te bepalen: om over een looptijd van 40 jaar 210% op te bouwen, rendement 3%, moet u per jaar 2,8% op zij zetten. Indien u op 210% van het laatste salaris wilt uitkomen, wordt dit veel meer MEER.

Afkoop van pensioen…..
Een pensioenuitkering,die op jaarbasis ca € 400,- (per pensioenfonds) niet te boven gaat ,mag worden afgekocht. Bij emigratie geldt het dubbele.

Geen gratis pensioenopbouw meer voor werkloos rakende 40-plusser……
De stichting FVP raakt door haar geld heen en stopt naar schatting per 1 januari 2009 met de gratis opbouw van pensioen voor mensen, die werkloos raken boven de 40 jaar. De opbouw van degenen, die reeds gebruik maken van de regeling blijft gehandhaafd.

Nederlandse pensioenen naar het buitenland……
Nederlandse bedrijven mogen hun pensioentoezeggingen onderbrengen bij een pensioeninstelling in een andere lidstaat van de Europese Unie. Het toezicht op de uitvoering van de regeling ligt dan bij de toezichthouder van het land waar de pensioeninstelling is gevestigd.
Evenzo mogen Nederlandse ondernemings-, bedrijfstak-, en beroepspensioenfondsen hun pensioenpremies van werknemers en zelfstandigen uit andere EU lidstaten ontvangen.
Het sociale,pensioen arbeidsrecht blijft gelden van de lidstaat waar de regeling is gesloten.
Deze regeling is om te voldoen aan een Europese richtlijn in jan.2006 door de 1ste Kamer aangenomen.

De nieuwe pensioenwet per 1-1-2007……
Als een werkgever voor zijn werknemers een pensioenovereenkomst sluit, moet in een ‘startbrief’ staan waar zij aan toe zijn.
Nieuwe werknemers moeten binnen 3 maanden op de hoogte zijn gebracht van de regeling. De pensioenuitvoerder moet deelnemers op ieder gewenst moment kunnen informeren hoeveel pensioen zij hebben opgebouwd en hoeveel pensioen zij kunnen opbouwen.
De werkgever is de geen, die de pensioenuitvoerder kiest. Dit kan een pensioenfonds zijn of verzekeraar. De werkgever is ook verantwoordelijk voor de afdracht van de premies.
De pensioenregeling geldt voor iedereen van boven de 21 jaar. Er mag niemand worden uitgesloten, echter elke werknemer is ook verplicht mee te doen. Afstand doen van pensioen kan niet.
Werknemersvertegenwoordigers in het pensioenfonds worden aangewezen door de OR of zij worden gekozen door de weknemers.

De nieuwe pensioenwet per 1-1-2007 en de DGA…..
De pensioenbescherming voor de eigenaar van een bedrijf vervalt met de ingang van 2007.
Dit betekent dat het in eigen beheer opgebouwde pensioen bij een faillissement IN het faillissement valt.
In eigen beheer opbouwen via een pensioen BV of Stichting kan nog wel, maar het vervolgens aan de werk BV uitgeleende geld voor de financiering van deze BV is kwetsbaar.
Zowel ouderdoms-, als nabestaandenpensioen onderbrengen bij een verzekeraar of bank heeft vanaf genoemde datum de voorkeur.

Streefpensioen vaak niet haalbaar......
Met pensioen gaan betekent er op achteruitgaan. Dat geldt voor mannen en oudere werknemers vanaf ongeveer 55 jaar. Het Nederlandse pensioenstelsel streeft naar een pensioen van 70 % van het laatste salaris, omdat dan het nettoloon voor en na pensionering ongeveer gelijk blijft. Vanaf 65 jaar geldt immers een lager belastingtarief en er hoeft geen premie AOW meer te worden betaald. Voor werknemers van boven de 55 jaar is het lastiger om de 70 % te halen dan bij jongere Nederlanders. Dat komt doordat een deel van de 55-plussers met een goede pensioenopbouw al eerder stopt met werken en omdat die generatie pas vanaf de 25 jarige leeftijd ging opbouwen. Bron CBS.

DGA moet diep in de buidel tasten bij echtscheiding......
De Hoge Raad heeft begin 2007 en uitspraak gedaan, die een grote invloed kan hebben op de ondernemer-DGA, die pensioen in eigen beheer heeft opgebouwd. De Hoge Raad besliste, dat de echtgenoot van een ondernemer in zijn algemeenheid recht heeft op afstorting van de pensioenrechten, die voor haar zijn opgebouwd in de BV van de ondernemer. Dit betekent, dat de ondernemer kan worden geconfronteerd met een situatie waarin hij aanzienlijke liquiditeiten binnen zijn onderneming beschikbaar moet maken om af te storten bij een verzekeraar.
De HR lijkt met "in zijn algemeenheid" aan te geven, dat redelijkheid en billijkheid vereisen, dat de ex-echtgenoot, na de echtscheiding zelf moet kunnen beschikken over haar pensioenrechten en er geen genoegen mee hoeft te nemen, dat haar aanspraken in de BV van de ondernemer blijven zitten en afhankelijk blijven van het beleid dat de ondernemer ten aanzien van de betrokken rechtspersoon voert. Zij hoeft niet het risico te lopen, dat het pensioen te zijner tijd niet kan worden betaald.

"Ouderen" eisen invloed op hun pensioen......
Nederland vergrijst en er komen steeds meer pensioengerechtigden. Begin december 2009 heeft een initiatiefwetsontwerp van de Kamerleden Blok ( VVD ) en Koser Kaya ( D 66 ) het licht gezien, dat beoogt gepensioneerden toe te laten tot de besturen van pensioenfondsen van complete bedrijfstakken ( bouw, metaal ed ).
In 80 % van de pensioenfondsen, die voor individuele ondernemingen werken, hebben gepensioneerden inmiddels een plaats in het bestuur.
Pensioen in de bedrijfstakken is altijd een zaak geweest van werkgevers en bonden en deze zien niet veel in het wetsontwerp getuige het feit, dat werkgevers en bonden hun overleg met ouderenorganisaties over medezeggenschap staakten, toen die ouderenorganisaties hun steun betuigden aan het initiatiefwetsontwerp.
Minister Donner denkt ook mee en plaats kanttekeningen bij het wetsontwerp. Hij wil liever, dat er een beter "intern toezicht"komt en professioneel bestuur. Dit alles in het licht van de beleggingsverliezen bij de fondsen, de opschorting of beperking van de indexatie ed. Een zeer warrig krachtenveld.

Pensioen met beleggingsrisico is geen pensioen…….
Tot op de dag van vandaag kan een pensioengerechtigde over het algemeen rekenen op een vast percentage van zijn eindloon of middelloon. Ook was er de belofte- over het algemeen waargemaakt- dat bij gematigde inflatie het pensioen zou worden
geïndexeerd.
Twee decennia geleden vonden werkgevers en regering dat de fondsen erg ruim in hun geld zaten, ze zouden meer bezitten dan
voor hun verplichtingen nodig was.
Toentertijd werden door de staat en werkgevers grote bedragen gehaald/ of op aanwijzing terugbetaald uit de fondsen of de premiebetaling werd onderbroken of werden de premies sterk verlaagd of een combinatie hiervan.
Dit alles zou kunnen, omdat pensioenfondsen afstapten van hun oude politiek om te beleggen in risicomijdende waarden als staatsobligaties. Beleggen in aandelen, opties en allerlei andere, vaak niet begrepen, fondsen zouden veel meer rendement opleveren.
Vandaag de dag is te zien, waartoe dit heeft geleid.

In de recente pensioenbesprekingen tussen werkgevers en werknemers is aan de orde gekomen en ook als akkoord vastgelegd, dat de werknemers en gepensioneerden moeten meedelen in de beleggingsrisico’s. Op die manier ademen zij mee met de beurskoersen.

Bij de behandeling van de Pensioenwet van 2007 was de wetgever de mening toegedaan,dat:“Overeenkomsten, die resulteren in een uitkering in beleggingseenheden een zo grote onzekerheid in de uitkeringsfase kennen, dat de regering deze niet beschouwd als pensioen”.
Mensen let op uw zaak. ( vrij naar een artikel van Prof. Dr. B.M.S. van Praag, emeritus hoogleraar UVA in NRC van 14 oktober 2010)

Het pensioen is een hele opluchting…….
In het British Medical Journal is in november 2010 een studie gepubliceerd onder 14000 werknemers van EDF (Electricité de France)Deze werknemers, die gemiddeld op hun 55-ste met pensioen gingen ( dus erg vroeg ) zijn gedurende 7 jaren voor en 7 jaren na hun pensionering regelmatig geënqueteerd.
In de 7 jaren voor hun pensionering voelde 20 tot 30 procent zich regelmatig lichamelijk of geestelijk moe. Een jaar na pensionering was dat gedaald tot onder de 10 procent. Dit bleef laag. Depressieve gevoelens daalden ook, maar wel minder sterk. Ouderdomsziekten namen wel gestaag toe.

Vroeger onderzoek wees vaak uit, dat stoppen met werken ziekte en dood versnelt. Dit wordt derhalve niet bevestigd in dit onderzoek.
Er blijft echter het effect, dat in landen met goede sociale voorzieningen, degenen, die al eerder meer moeite hadden in het werk, zijn gestopt en zijn beland in een regeling. De “beteren” bleven over.

Nederlands onderzoek laat zien, dat 55-plussers door het stilvallen van de carrièremolen niet meer zoveel conflicten hebben tussen werk en privé, ook zijn over het algemeen de kinderen de deur uit en is de hypotheek afbetaald, kortom een makkelijker en rustiger tijd. ( Vrij naar artikel in NRC van 30 november 2010)

Zelfstandigen langer bij pensioenfonds……
Zelfstandigen zonder personeel ( zzp ) kunnen vanaf 2012 langer aangesloten blijven bij het pensioenfonds van hun eerdere werkgever. N plaats van 3 jaar mogen zij 10 jaar bij het fonds blijven. De bedoeling is dat zelfstandigen werk maken van hun oudedagsvoorziening.

Deeltijdpensioen en blijven werken…….
Tot nu toe moest de werknemer, die zijn pensioen eerder liet ingaan, zijn werk in geljke mate verminderen. Anders werd zijn pensioenregeling onzuiver en werd de gehele aanspraak belast.
Dit bleek in de praktijk niet goed te werken.
De staatssecretaris maakt het nu voor mensen tussen 60 en 65 jaar vanaf 2012 mogelijk om naast hun pensioen te blijven werken. Deze maatregel past in het beleid de arbeidsparticipatie van ouderen te stimuleren.
Vereisten zijn, dat het pensioen niet eerder ingaat dan op 60 jarige leeftijd en dat het pensioenreglement eerder met pensioen gaan moet toestaan.

Wel of geen waardeoverdracht……
Bij deze een aantal handvaten voor waardeoverdracht.
Waardeoverdracht moet binnen 6 maanden na toetreding tot het nieuwe pensioenfonds worden aangevraagd.
Ook ten aanzien van eerdere baanwisselingen kan nog om waardeoverdracht worden verzocht. Het pensioenfonds moet dan echter wel willen meewerken.
Pensioenkapitalen van baanwisselingen van voor midden 1994 kunnen niet worden overgedragen.

Is de nieuwe pensioenregeling een eindloonregeling dan is waardeoverdracht altijd voordelig.

Om te voorkomen, dat pensioenfondsen kleine pensioenen gaan afkopen is het veel beter deze pensioenen mee te nemen naar een nieuw fonds.

Middelloonregelingen bieden meer zekerheid, dan beschikbare premieregelingen. Daarom is het overhevelen van een beschikbare premieregeling naar en middelloonregeling gunstig , maar het omgekeerde ongunstig.

Als wordt overgeheveld tussen middelloonregelingen is het het beste de indexeringsregelingen van beiden te vergelijken.

Bij verandering van pensioenfonds moet goed worden gekeken naar het partnerpensioen. Soms wordt er op risicobasis een voorziening getroffen, soms is er een kapitaal opgebouwd. Om het partnerpensioen veilig te stellen is dan waardeoverdracht nodig.

De ontvangende of overdragende partij moet bij waardeoverdracht bijbetalen………
Aan een verzoek tot waardeoverdracht moeten partijen meewerken. Toch gaat dat sinds de invoering van de Pensioenwet soms met veel morren gepaard.
Dit doet zich voor bij waardeoverdracht van uitkeringsregelingen ( eindloon of middelloon ).
De PW stelt dat de kapitalen bij overdracht worden berekend tegen de marktrente. Deze voor deze regelingen geldende rente wordt jaarlijks door de DNB vastgesteld en lag in 2011 beneden de 3 %.
De pensioenregelingen ( vooral bij verzekeraars ) werden vroeger steevast gevoerd met een rekenrente van 4 % , tegenwoordig 3 %.
Een kapitaal berekend op 3-4 % zal lager zijn dan een kapitaal tegen een percentage lager dan 3 %. Hierdoor moet de overdragende partij bijbetalen. Een aantal jaren terug lag de marktrente voor deze overdrachten hoger dan 4 %, waardoor de ontvangende partij er kapitaal bij moest doen. Immers hij had een kapitaal nodig op basis van 3 of 4 % , hetgeen hoger was, dan het kapitaal tegen 4-5 % waartegen werd overgedragen.
Ook de politiek houdt zich nu hiermee bezig om tot een oplossing te komen.
Pensioenfondsen waarderen over het algemeen al op marktrente ( vandaar de te lage dekkingsgraad ), zodat bij overdracht tussen pensioenfondsen over het algemeen deze problematiek niet speelt.